PAGE 3 DIVISIÓN DE ASESORÍA Y GESTIÓN JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio No. 15415 21 de diciembre de 2007 DAGJ-1649-2007 Licenciada Karen Pérez Rojas Auditora Interna OFICINA NACIONAL DE SEMILLAS Estimada señora: Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna de la Oficina Nacional de Semillas. Se refiere este Despacho a sus oficios ONS AI 33-2007 y ONS AI 41-2007, donde se solicita la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de esa Auditoría Interna, de conformidad con el numeral 2.6 de la resolución R-CO-93-2006, en la cual se emiten las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ). Se adjunta copia certificada del reglamento de marras y certificación en donde se dispone que el citado reglamento cumple con las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público D-2-2006-CO-D-FOE-DAGJ y demás normativa aplicable, y que fue aprobado por la Junta Directiva mediante sesión ordinaria N° 575 de fecha 2 de octubre del 2007. Criterio del Despacho I. Sobre la normativa aplicable para la aprobación de Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna La presente gestión tiene como fundamento el artículo 23 de la Ley No.8292, Ley General de Control Interno, en ese entendido, de previo a emitir nuestro criterio sobre el particular, conviene transcribir el referido numeral que a la letra señala: “Artículo 23. —Organización. La auditoría interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, de conformidad con las disposiciones, normas, políticas y directrices que emita la Contraloría General de la República, las cuales serán de acatamiento obligatorio. Cada auditoría interna dispondrá de un reglamento de organización y funcionamiento, acorde con la normativa que rige su ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales Al contestar refiérase al oficio No. 14847 17 de diciembre, 2007 FOE-SM-2339 Señor Carlos Cantillo Álvarez Alcalde Municipal MUNICIPALIDAD DE CARRILLO Guanacaste Estimado señor: Asunto: Comunicación sobre inicio de estudio en la Municipalidad de Carrillo. Me permito hacer de su conocimiento que la Contraloría General de la República, con fundamento en lo señalado en el artículo 21 de su Ley Orgánica, efectuará un estudio en esa institución a partir del 14 de enero del año en curso, relacionado con la gestión municipal sobre la administración de la zona marítimo terrestre. Por lo anterior, mucho estimaré se sirva girar las instrucciones pertinentes al personal a su cargo, para que se facilite a nuestros funcionarios el acceso a la información que requieran, una ubicación adecuada y, en general, toda la colaboración necesaria para realizar satisfactoriamente el estudio asignado. Al respecto, le agradeceré que designe a un funcionario de esa dependencia con el cual ellos puedan coordinar los aspectos comentados. El equipo de trabajo se encuentra conformado por el Lic. Manuel de Jesús Calderón Quesada, quien fungirá como coordinador y los licenciados: Luis Mariano Cárdenas Murillo y Luis Alberto Fuentes Gamboa. Atentamente, Licda. Giselle Segnini Hurtado Gerente de Área MCQ/GSH/gsl ci Administración del estudio Archivo Central 21 Tel. (506) 220 3120 Fax. (506) 220 4385 http://www.cgr.go.cr Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Correo Electrónico: inforcgr@sol.racsa.co.cr ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Servicios Municipales Al contestar refiérase al oficio Nº 14963 17 de diciembre, 2007 FOE-SM-2386 Licenciado Mauricio Castro Lizano Procurador Adjunto PROCURADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA San José Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nº DFOE-SM-117-2007, sobre la gestión de la Municipalidad de La Cruz, referente a la administración, planificación, protección y vigilancia de los terrenos ubicados dentro de la Zona Marítimo Terrestre del cantón. De conformidad con la coordinación que se ha estado llevando a cabo con esa Procuraduría, relacionada con el estudio en la Zona Marítimo Terrestre del país, se adjunta copia del informe en referencia para lo que corresponda a esa Procuraduría según sus competencias. Atentamente, Licda. Giselle Segnini Hurtado Gerente de Área MCQ/LAFG/GMT/GSH/gsl ci Archivo originales Archivo Central G: 2007000308 ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia DFOE-360 2 6 de diciembre, 2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 14348 6 de diciembre, 2007 DFOE-360 Señores/as Ministros/as de Gobierno Presidentes/as Ejecutivos/as Gerentes Generales Directores/as Ejecutivos/as Directores/as Generales Directores/as Administrativos/as Estimado(a) señor(a): Asunto: Comunicación sobre ajustes en el equipo gerencial de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de esta Contraloría General.   Para la coordinación apropiada de los trámites y comunicaciones que debe efectuar esa institución ante la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE) de esta Contraloría General, le informo que a partir del 1º de enero de 2008 el equipo gerencial de esta División estará constituido de la siguiente forma:   Nombre del Gerente Áreas de la DFOE Máster Lilliam Marín Guillén Servicios Públicos Generales y Ambientales Lic. José Luis Alvarado Vargas Denuncias y Declaraciones Juradas Máster Luis Fernando Campos Montes Servicios Sociales Lic. Allan Ugalde Rojas Servicios Económicos para el Desarrollo Licda. Guiselle Segnini Hurtado Servicios Municipales Máster Amelia Jiménez Rueda Secretaría Técnica Máster Manuel Corrales Umaña Servicios de Obras Públicas y Transportes Lic. Federico Castro Páez Servicios de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera Licda. Vilma Gamboa Bolaños Seguimiento de Disposiciones En virtud de que esa institución forma parte del ámbito de fiscalización del Área de Servicios Públicos Generales y Ambientales, a partir de la fecha indicada, los asuntos relacionados con esta División le corresponderá coordinarlos con la Máster Lilliam Marín Guillén. Atentamente, Lic. Walter Ramírez Ramírez Gerente de División WRR/MAS/bcr Ci: .Auditor Interno I ...

DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA ÁREA DE FISCALIZACIÓN SERVICIOS DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTE T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nro. 15066 19 de diciembre, 2007 FOE-OP-583 Máster Karla González Carvajal Ministra Doctor Pedro Castro Fernández, Ph.D Viceministro MINISTERIO DE OBRAS PÚBLICAS Y TRANSPORTES Estimados señora y señor: Asunto: Atención del recurso de revocatoria con apelación en subsidio en contra del informe Nro. DFOE-OP-8/2007 denominado “Informe de los resultados del estudio sobre los proyectos de conservación vial que ejecuta el Consejo Nacional de Vialidad, producto de la licitación pública Nro. 1-2005”. Mediante el oficio Nro. 12951 del 31 de octubre de 2007, esta Contraloría General le remitió a la Licda. Ana Lucía Fernández Coto, secretaria de Actas del Consejo Directivo del Consejo Nacional de Vialidad (CONAVI), el informe Nro. DFOE-OP-8/2007 denominado “Informe de los resultados del estudio sobre los proyectos de conservación vial que ejecuta el Consejo Nacional de Vialidad, producto de la licitación pública Nro. 1- 2005”, con el propósito de que fuera conocido en la sesión de dicho órgano colegiado, inmediata posterior a la fecha de recepción del documento. Este se recibió en esa Secretaría el pasado 6 de noviembre del mismo año. Asimismo, por medio del oficio Nro. 13185 del 8 del mismo mes y año, se le envió a la señora Fernández Coto, el anexo fotográfico a dicho informe, el que se recibió el 9 de noviembre de 2007. Además, en su calidad de rectora del sector transporte, a la Máster Karla González Carvajal, se le remitió copia del informe por medio del oficio Nro. 12948 del 31 de octubre de 2007, el cual fue recibido el 6 de noviembre de 2007. El anexo fotográfico a dicho informe se le envió me ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia DFOE-361 2 6 de diciembre, 2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 14356 6 de diciembre, 2007 DFOE-361 Señores/as Ministros/as de Gobierno Presidentes/as Ejecutivos/as Gerentes Generales Directores/as Ejecutivos/as Estimado(a) señor(a): Asunto: Comunicación sobre ajustes en el equipo gerencial de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de esta Contraloría General. Para la coordinación apropiada de los trámites y comunicaciones que debe efectuar esa institución ante la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE) de esta Contraloría General, le informo que a partir del 1º de enero de 2008 el equipo gerencial de esta División estará constituido de la siguiente forma:   Nombre del Gerente Áreas de la DFOE Máster Lilliam Marín Guillén Servicios Públicos Generales y Ambientales Lic. José Luis Alvarado Vargas Denuncias y Declaraciones Juradas Máster Luis Fernando Campos Montes Servicios Sociales Lic. Allan Ugalde Rojas Servicios Económicos para el Desarrollo Licda. Guiselle Segnini Hurtado Servicios Municipales Máster Amelia Jiménez Rueda Secretaría Técnica Máster Manuel Corrales Umaña Servicios de Obras Públicas y Transportes Lic. Federico Castro Páez Servicios de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera Licda. Vilma Gamboa Bolaños Seguimiento de Disposiciones En virtud de que esa institución forma parte del ámbito de fiscalización del Área de Servicios Sociales, a partir de la fecha indicada, los asuntos relacionados con esta División le corresponderá coordinarlos con el Máster Luis Fernando Campos Montes. Atentamente, Lic. Walter Ramírez Ramírez Gerente de División WRR/MAS/bcr Ci: .Auditor Interno Institucional .Archivo Central Ce: .Área de Fiscalización de Servicios Soci ...

PAGE 5 DIVISION DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio N° 14510 07 de diciembre de 2007 DAGJ-1573-2007 Máster Anacedín Vargas Rojas Auditora Interna INSTITUTO DEL CAFÉ DE COSTA RICA Apartado Postal 37 1000 San José Fax 222-28-38 Estimada señora: Asunto: Consulta en torno a la aplicación de la Norma 322-Verificación de la encuadernación y foliación del Manual “Normas Técnicas que deben observar las Unidades de Auditoría Interna Públicas en la Legalización de Libros”. Damos respuesta a su oficio N° AI-043-2007 del 12 de abril de 2007, recibido en este órgano contralor el día siguiente, mediante el cual solicita nuestro criterio en torno a la aplicación de la “Norma 322-Verificación de la encuadernación y foliación del Manual “Normas Técnicas que deben observar las Unidades de Auditoría Interna Públicas en la Legalización de Libros”, publicado en el Alcance No. 7, Gaceta 24 del 2 de febrero de 1996. Sobre este particular, nos consulta lo siguiente: “En el cierre de un libro de Actas de Junta Directiva, es procedente solicitar la firma del funcionario a cargo de la función y un funcionario del órgano, en la constancia de que contiene observaciones e inconsistencias detectadas y consignadas al último folio por la Auditoría Interna en la revisión de cierre de libro? Ó ¿Sólo es procedente solicitar la firma del funcionario a cargo de la función y un funcionario del órgano en la constancia de observaciones e inconsistencias detectadas y consignadas al último folio por la Auditoría Interna en la revisión de cierre de libro, cuando por la anomalía detectada debe recomendarse la apertura de un procedimiento administrativo? I. Criterio del Despacho Sobre la legalización de libros Según se desprende de su oficio de consulta, su duda radica sobre lo dispuesto en la Declaración Interpretativa que se le hizo a la norma 322 “Verificación de la Encuadernación y Foliación”, la cual para efectos de este estudio nos permitimos transcri ...

DIVISIÓN DE ASESORÍA Y GESTIÓN JURÍDICA Al contestar refiérase al oficio No. 14514 04 de diciembre de 2007 DAGJ-1576-2007 Licenciada Irma Campbell Stewart Auditora Interna SISTEMA NACIONAL DE RADIO Y TELEVISIÓN S.A. (SINART) Estimado señor: Asunto: Aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna del SINART S.A. Se refiere este Despacho a su oficio AI-080-2007 de fecha 17 de octubre del 2007, presentado en esta Contraloría el 23 de octubre del año en curso, mediante el cual solicita la aprobación del Reglamento de Organización y Funcionamiento de esa Auditoría Interna, de conformidad con el numeral 2.6 de la resolución R-CO-93-2006, en la cual se emiten las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público (D-2-2006-CO-DFOE-DAGJ). Se adjunta certificación en donde se dispone que el citado reglamento cumple con las Directrices Generales relativas al Reglamento de Organización y Funcionamiento de las Auditorías Internas del Sector Público D-2-2006-CO-D-FOE-DAGJ y demás normativa aplicable, y transcripción del acuerdo N° seis de la sesión ordinaria N° 182-2007 del jueves 11 de octubre del 2007, en donde el Consejo Ejecutivo aprueba el reglamento de marras. Criterio del Despacho I. Sobre la normativa aplicable para la aprobación de Reglamento de Organización y Funcionamiento de la Auditoría Interna La presente gestión tiene como fundamento el artículo 23 de la Ley No.8292, Ley General de Control Interno, en ese entendido, de previo a emitir nuestro criterio sobre el particular, conviene transcribir el referido numeral que a la letra señala: “Artículo 23. —Organización. La auditoría interna se organizará y funcionará conforme lo disponga el auditor interno, de conformidad con las disposiciones, normas, políticas y directrices que emita la Contraloría General de la República, las cuales serán de acatamiento obligatorio. Cada auditoría interna ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Gerencia DFOE-359 2 6 de diciembre, 2007 Al contestar refiérase al oficio Nº 14337 6 de diciembre, 2007 DFOE-359 Señores/as Superintendentes Generales Presidentes/as Ejecutivos/as Gerentes Generales Directores/as Ejecutivos/as Administradores/as Estimado(a) señor(a): Asunto: Comunicación sobre ajustes en el equipo gerencial de la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa de esta Contraloría General.    Para la coordinación apropiada de los trámites y comunicaciones que debe efectuar esa institución ante la División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE) de esta Contraloría General, le informo que a partir del 1º de enero de 2008 el equipo gerencial de esta División estará constituido de la siguiente forma:   Nombre del Gerente Áreas de la DFOE Máster Lilliam Marín Guillén Servicios Públicos Generales y Ambientales Lic. José Luis Alvarado Vargas Denuncias y Declaraciones Juradas Máster Luis Fernando Campos Montes Servicios Sociales Lic. Allan Ugalde Rojas Servicios Económicos para el Desarrollo Licda. Guiselle Segnini Hurtado Servicios Municipales Máster Amelia Jiménez Rueda Secretaría Técnica Máster Manuel Corrales Umaña Servicios de Obras Públicas y Transportes Lic. Federico Castro Páez Servicios de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera Licda. Vilma Gamboa Bolaños Seguimiento de Disposiciones En virtud de que esa institución forma parte del ámbito de fiscalización del Área de Servicios Económicos para el Desarrollo, a partir de la fecha indicada, los asuntos relacionados con esta División le corresponderá coordinarlos con el Lic. Allan Ugalde Rojas. Atentamente, Lic. Walter Ramírez Ramírez Gerente de División WRR/MAS/bcr Ci: .Auditor Interno Institucional .Archivo Central Ce: .Área d ...

1 4 DIVISIÓN DE ASESORIA Y GESTION JURÍDICA 7 de diciembre de 2007 DAGJ-1570-2007 Máster Alvaro Quesada Solano Jefe UNIDAD DE SERVICIOS DE INFORMACION DIVISION DE DESARROLLO INSTITUCIONAL Estimado señor: Asunto: Criterio sobre requisitos para la recepción de documentos Nos referimos a su oficio DI-USI-0185 de fecha 19 de setiembre de 2007, mediante el cual refiere que esa unidad recibe la correspondencia que ingresa a todas las áreas de la Contraloría General, por lo que con el propósito de efectuar este proceso de forma eficiente y eficaz, formuela las siguientes consultas: 1) “¿Se debe recibir un documento que no contenga todos los anexos indicados en la nota o que no cumpla con todos los requisitos de presentación de tal documento, si el usuario insiste en que se le reciba porque el plazo vence ese día? Por ejemplo: copias de contratos, timbres, expedientes, certificaciones, etc. En este caso, ¿debe ser el área a la cual va dirigido el documento quien devuelva y solicite los documentos y anexos completos? 2) ¿Se debe recibir un documento que esté dirigido a personas que ya no laboran en la Contraloría General o a Unidades que ya no existen? 3) ¿Se debe recibir un documento que indique una fecha posterior a la del día de entrega? Y cuál fecha debe consignarse en el Sistema de Gestión y Documentos, el cual no acepta una fecha posterior? 4) ¿Se debe recibir un documento cuando no venga firmada la nota de remisión? CRITERIO DEL DESPACHO De conformidad con el artículo 46 del Reglamento Orgánico de la Contraloría General de la República aprobado mediante resolución de las 8:00 horas del 24 de enero de 2006 y sus reformas (publicado a La Gaceta No.22 del 31 de enero de 2006), la Unidad de Servicios de Información (USI) es una dependencia de la División de Desarrollo Institucional (DDI), que brinda soporte administrativo al toda la Institución. En ese sentido, dentro de las atribuciones que el ordinal 49 de ese Reglamento le señala a dicha Unidad s ...